De herfst is weer aangebroken. Als ik nu naar buiten kijk, regent het en verkleuren de bladeren van de bomen. De buitenactiviteiten worden minder en de tijd dat we het binnenhuis gezellig maken breekt weer aan. Voor onze werkzaamheden betekent dit het administratief afsluiten van de eerste negen maanden van het jaar en kijken of we er nog actiepunten zijn die we met de klant kunnen overleggen.
Up-to-date administratie
Na afloop van een kwartaal of maand dient er een btw-aangifte ingediend te worden. Hiervoor dient eerst de administratie in zijn geheel geboekt en nagelopen te zijn. Vraagposten zijn opgelost en ontbrekende facturen zijn opgevraagd en toegevoegd aan de administratie. Door deze werkwijze is er periodiek een goed inzicht in het resultaat en daardoor een goed sturingsmiddel.
Aandachtspunten voor de komen de maanden kunnen zijn:
- Wat heb ik geïnvesteerd in 2024? Als deze investeringen onder de investeringsgrens zit van € 2.800 en er zijn nog investeringen nodig, doe dat in 2024 om recht te hebben op de kleinschaligheidsaftrek. Indien je nog een nieuwe bestelauto nodig hebt en deze voor minstens 10% zakelijk gebruikt, koop deze dan in 2024. Nu is de BPM-vrijstelling nog van toepassing en vanaf 2025 vervalt deze, behalve voor bestelauto zonder CO2-uitstoot.
- Denk aan het afdragen van het btw privégebruik in de btw-aangifte van de maand december en/of 4e kwartaal 2024. Dit voorkomt een hoge suppletie na het opstellen van de jaarcijfers of jaarrekening 2024 in 2025.
- Maak een schatting van je winst. Vergelijk dit met de winst die is verwerkt in de voorlopige aanslag inkomsten- of vennootschapsbelasting van 2024. Is de winst veel hoger? Vraag bij een grote afwijking een aanvullende voorlopige aanslag aan. Daarmee kun je belastingrente voorkomen. Het rentepercentages voor de vennootschapsbelasting bedraagt 10% en voor de inkomstenbelasting 7,5%.
- Bij het opstellen van de aangifte inkomstenbelasting voor een eenmansondernemer is het noodzakelijk om te weten of er minimaal 1.225 uren zijn gewerkt in de onderneming om de aftrek te kunnen claimen voor de zelfstandigenaftrek. Voor 2024 bedraagt de aftrek € 3.750 en dit daalt in 2025 naar € 2.470. Deze daling heeft ook invloed op de voorlopige aanslag 2025.
- Heeft je partner meegewerkt in de onderneming? Is een arbeidsbeloning een optie? Deze is aftrekbaar van de winst, maar belast bij de partner. Dit kan een tariefvoordeel opleveren.
- Heb je als DGA een hoge en/of oplopende rekening-courant? Deze kan afgelost worden middels een dividenduitkering. Dit kan in 2024 tegen een tarief van 24,5% tot een bedrag ad € 67.000 of € 134.000 als je een fiscaal partner hebt. De balanstest en uitkeringstoets moet wel uitwijzen dat dit mogelijk is.
- De vrije ruimte van de werkkostenregeling is in 2024 ten opzichte van 2023 verlaagd. Tot een loonsom van € 400.000 is een percentage van 1,92% vrije ruimte beschikbaar en over het meerdere nog eens 1,18%. Kijk daarom goed naar de kosten die al in de vrije ruimte zijn gevallen en de resterende beschikbare ruimte. Indien de vrije ruimte overschreden wordt, dient over het meerdere 80% loonheffing afgedragen te worden.
- Heb je in 2024 winst behaald en wil je daarvan een gift doen aan een goed doel, doe deze dan in 2024. Voorgesteld is de giftenaftrek voor de vennootschapsbelasting in 2025 te laten vervallen.
Aandachtspunten waarvoor direct actie nodig is:
- Ben je voornemens de onderneming te staken? Wellicht kun je de stakingswinst omzetten in een lijfrente, waardoor je directe afrekening voorkomt.
- Wil je je B.V. ontbinden? Wellicht kan dit nog dit jaar, waarmee je de kosten van het samenstellen van de jaarrekening 2024 voorkomt.
- In 2024 kun je nog gebruikmaken van de Subsidieregeling Emissieloze bedrijfsauto’s (SEBA). Dit geldt voor emissieloze elektrische auto’s met een maximumgewicht van 4.250 kilo. De subsidie is afhankelijk van de bedrijfsgrootte en bedraagt maximaal € 5.000 per auto.
Mocht je vragen en/of hulp nodig hebben bij een van deze actiepunten dan kun je contact opnemen met mij of een van mijn collega’s. Wij helpen graag.
